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税务服务

税务服务
时间:2020/5/8 19:14:04 来源:体育盘口app下载
 

1、纳税人的义务

在这个世界上:“没有无权利的义务,也没有无义务的权利”。纳税人的权利和义务是平衡的,依照相关规定,纳税人在纳税过程中负有以下义务:

1.依法体育盘口app下载的义务

纳税人应当在领取营业执照之日起30日内,向税务机关申报办理体育盘口app下载。

其次在各类体育盘口app下载管理中,纳税人应该根据税务机关的规定提交相关资料,及时办理。同时纳税人应当按照税务机关的规定使用体育盘口app下载证件。

2.依法设置账簿、保管账簿和有关资料等义务

纳税人应当按照有关法律规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,从事生产、经营的,必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿.

另外,纳税人在购销商品、或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当依法开具、使用、取得和保管发票。

3. 按时、如实申报的义务

纳税人必须依照机关依照法律和行政法规的规定确定申报期限。纳税人即使在纳税期内没有应纳税款,也必须按照规定办理纳税申报。

4. 按时缴纳税款的义务

纳税人应当按机关依照法律和行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的,税务机关会责令限期缴纳

5. 接受依法检查的义务

纳税人、扣缴义务人有接受税务机关依法进行税务检查的义务,要主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查。

2、小规模纳税人最常问六个问题

问题一:小规模纳税人三万免税是指含税还是不含税,比如当月销售额30500元,换算成不含税销售额=30500/1.03=29611元,当月是按30500确定是否免税还是按29611确定是否免税?

答:依据《体育盘口app下载》(财税﹝2015﹞96号)规定:“对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。”由于文件中明确指出是小规模纳税人的“月销售额”,而依据小规模纳税人增值税申报表,小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额,所以上述问题按不含税销售额即29611元确定是否免税。

问题二:小规模纳税人按季申报,季度内未超9万,但其中有一个月超3万,是否还能享受免税,如一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万,第二个月的4万是不是要交税?

答:季度按总额计算,即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。

问题三:营改增后,小规模纳税人既有货物销售又有服务,当月比如既卖电脑2万元,又兼营提供咨询服务2万元,是按总额4万因为超过月3万所以不免税,还是分别因为都没超过3万,所以都免税?

答:依据《体育盘口App下载》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,分别计算限额,即上例中都没有超过3万,所以都免税。

问题四:新办的小规模纳税人按季申报,例如2月新办,2月销售额2万元,3月销售额5万元,这时四月申报第一季度时,是否因企业2月和3月之和没有超过9万元,所以免税?

答:不免税。依据《体育盘口App下载》(国家税务总局公告2016年第23号)规定:按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月,所以免税额度为6万元,因企业超过6万元,所以不免税。

问题五:小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税的,免税销售额是指差额征税前的销售额还是差额征税后的销售额?例如某劳务派遣公司当月取得被派遣公司价款10万元,支付给劳务派遣员工工资8万元,当月是按10万还是按差额2万元确定是否超过三万元免税?

答:根据《体育盘口app下载》(总局2016年26号公告)的相关规定,按差额征税前的销售额判断是否可以享受小微企业增值税优惠政策。上述例子中应把10万元换算成不含税销售额(10/1.05)来确定是否超过三万元免税。

问题六:当月没超过3万元,但是里面有到税务局代开专票的1万元(税300元),这个月能找税局退这300不?

答:代开专票的税不能免,只能缴,不能退。

3、最新增值税一般纳税人认定标准

1、定量标准——经营规模

(1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)

年应税销售额≥50万元,一般纳税人;<50万元,小规模纳税人

(2)从事货物批发或零售的纳税人

年应税销售额≥80万元,一般纳税人;<80万元,小规模纳税人

(3)应税服务年销售额标准

应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)

应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额。

纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务,以及应税服务销售额时,如何确定?

假设某商业批发企业兼营应税服务项目,有下列情形:

批发零售年销售额85万元,应税服务销售额400万元,由于年销售额达到85万,认定为一般纳税人;

批发零售年销售额70万元,应税服务销售额505万元,由于应税服务年销售额达到505万,认定为一般纳税人;

批发零售业务年销售额70万元,应税服务年销售额450万元,合计520万元,虽然合计金额超过80万及500万标准,但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万,应税服务年销售额未超过500万,不应认定为一般纳税人。

2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度

(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

4、提供劳务派遣服务差额征税如何开具发票

劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务为劳务派遣服务。

一般纳税人:

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具具体事项:

1)选择简易计税方法差额征税

方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票。

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票。

2)选择一般计税方法

通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。

小规模纳税人

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具具体事项:

1)选择简易计税方法差额征税

方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依5%征收率全额开具增值税普通发票。

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额,依5%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,依5%征收率开具增值税普通发票。

2)选择简易计税方法

方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依3%征收率全额开具增值税普通发票。

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依3%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票。

5、国家对个人出租房屋有何政策规定?

答:您提的这个问题在《体育盘口App下载》(国家税务总局公告2016年第53号)中间有规定。自然人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可以享受小微企业免征增值税优惠政策。因此,您对外出租店面,无论是按月向租户收钱,还是一次性收取一年的租金,如果月租金不超过3万元,都可以享受免征增值税优惠政策。

6、我们学校既从事学历教育,也对社会开展一些培训业务,以前我们享受过一些营业税的优惠,请问营改增后,我校还能享受哪些增值税优惠政策?
答:2016年5月1日全面推开营改增后,教育服务由征收营业税改为征收增值税,原营业税优惠政策已全部平移为增值税优惠政策。根据《体育盘口app下载》(财税[2016]36号附件3),你校从事学历教育提供的教育服务,可以享受增值税免税政策。学历教育,是指受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式,进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习,获得国家承认的学历证书的教育形式。同时,为进一步降低纳税人负担,《体育盘口App下载》(财税〔2016〕68号)明确,一般纳税人提供非学历教育服务,还可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

7、我们是一家物业公司,以前都是由租户直接向自来水厂和电力公司购买水电,最近为方便租户购水购电,我们准备向租户代收水电费,并统一向自来水厂和电力公司付款。但是听说转卖自来水,我们只能取得3%的进项发票,却要缴13%的税,是这样的吗?
答:为解决物业企业转售自来水可能出现的增值税“高征低扣”增加税负的问题,去年8月,税务总局已出台了《体育盘口App下载》(国家税务总局公告2016年第54号),对提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。通过这种方式,妥善处理了物业公司转售自来水业务的增值税税负问题。
税务补充:物业公司转售电,还是按照正常处理,一般纳税人适用税率17%,可以抵扣购买电费产生的进项税额和其他进项税额,小规模纳税人适用征收率3%,全额计算应纳税额。
另北京国税口径,提供物业服务的一般纳税人转收代付污水处理费及水资源费按照经纪代理服务缴纳增值税,可开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

8、我们单位要买一些超市购物卡给员工发福利。我去超市办卡的时候,超市给我开了张增值税普通发票,但是发票上面的项目没有对应税率和税额,我拿到的这张发票没问题吗
答:按照现行政策规定,预付卡发卡企业销售预付卡时,并未发生增值税应税行为,因此,在售卡环节,发卡企业不缴纳增值税,且不得开具增值税专用发票。同时,为了让购卡人取得有效凭证,允许发卡人向购卡人开具增值税普通发票,并在《体育盘口App下载》(国家税务总局公告2016年第23号)附件《体育盘口app下载》中选择“预付卡销售和充值”项目。由于是不征税项目,因此,发票的税率栏未显示税率,也没有对应的税额。您这张发票如果是通过正规渠道取得的,应该是没问题的,要是您实在不放心,可以登陆全国增值税发票查验平台查验该发票的真伪。

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